In België zijn er geen vaste maximumbedragen voor het schenken van roerende en onroerende goederen, maar schenkbelastingen kunnen sterk variëren. Het is belangrijk om schenkingen slim te plannen en gebruik te maken van belastingvrije drempels of strategische intervallen, zoals elke drie jaar, om hoge belastingen te vermijden.
Schenken van roerende goederen
Bij roerende goederen, zoals geld of aandelen, zijn er twee manieren van schenken: een geregistreerde en een niet-geregistreerde schenking.
- Niet-geregistreerde schenking:
- Hierbij wordt de schenking niet officieel vastgelegd, en is er geen onmiddellijke belasting. Als de schenker echter binnen drie jaar overlijdt, moet de ontvanger alsnog erfbelasting betalen over het bedrag.
- Belangrijk: Er is geen limiet op het bedrag dat je kunt schenken zonder registratie, zolang de schenker langer dan drie jaar blijft leven.
- Geregistreerde schenking:
- Dit gebeurt via een notaris of de belastingdienst, waarbij je een vast schenkbelastingtarief betaalt. In Vlaanderen bedraagt dit 3% voor schenkingen tussen ouders en kinderen, en 7% voor andere ontvangers. In Brussel en Wallonië zijn de tarieven respectievelijk 3,3% en 5,5%.
- Belastingvrije drempel: Er is geen maximum voor geregistreerde schenkingen, maar je betaalt schenkbelasting op het volledige bedrag.
Schenken van onroerende goederen
Bij onroerende goederen, zoals vastgoed, gelden er altijd schenkbelastingen, die hoger zijn dan voor roerende goederen. De tarieven zijn progressief en stijgen naarmate de waarde van de schenking toeneemt.
- Vlaanderen:
- Tussen ouders en kinderen: 3% tot 27% afhankelijk van het bedrag.
- Tussen anderen: 10% tot 40%.
- Brussel en Wallonië:
- Tussen ouders en kinderen: 3,3% tot 30%.
- Tussen anderen: 10% tot 40%.
Slim schenken: waarom om de drie jaar?
Schenkingen van onroerende goederen worden vaak over meerdere jaren verspreid om de belastingdruk te verlagen. Dit komt omdat de tarieven progressief zijn. Door de schenking op te splitsen in meerdere kleinere bedragen, kun je telkens gebruikmaken van de lagere belastingschijven. Daarnaast geldt er een “reset”-periode van drie jaar: als er drie jaar verstrijkt tussen schenkingen, wordt de volgende schenking als een nieuwe schenking beschouwd, waardoor je opnieuw kunt profiteren van lagere belastingtarieven.
Hieronder een voorbeeld van de schenkbelasting in Vlaanderen voor onroerende goederen:
| Waarde schenking | Tarief ouder/kind | Tarief anderen |
|---|---|---|
| €0 – €150.000 | 3% | 10% |
| €150.001 – €250.000 | 9% | 20% |
| €250.001 – €450.000 | 18% | 30% |
| €450.001 en meer | 27% | 40% |
Door elke drie jaar een schenking van bijvoorbeeld €150.000 te doen, blijf je in de laagste schijf van 3%, wat de belastingdruk minimaliseert.
Belastingvrije schenkingen
Er bestaan ook belastingvrije drempels voor jaarlijkse schenkingen van roerende goederen zonder registratie. Deze bedragen veranderen jaarlijks, maar voor 2023 gelden de volgende maxima:
- Ouders aan kinderen: Tot €3.467 per jaar.
- Grootouders aan kleinkinderen: Tot €1.000 per jaar.
- Tussen anderen: Tot €500 per jaar.
Schenkingen onder deze drempels hoeven niet te worden geregistreerd en zijn belastingvrij.
Tips voor slim schenken
- Verdeel schenkingen: Door grote schenkingen over meerdere jaren te spreiden, kun je profiteren van de lagere belastingtarieven.
- Overweeg notariële registratie: Hoewel een geregistreerde schenking direct belast wordt, voorkom je dat de ontvanger bij overlijden van de schenker erfbelasting moet betalen.
- Maak gebruik van jaarlijkse belastingvrije drempels: Vooral voor schenkingen van roerende goederen is dit een efficiënte manier om vermogen over te dragen zonder belastingen.
Conclusie
Er zijn geen vaste maximumbedragen voor schenkingen in België, maar het is belangrijk om rekening te houden met de progressieve schenkbelastingtarieven, vooral bij onroerende goederen. Door slimme timing en gebruik te maken van belastingvrije drempels of het spreiden van schenkingen over meerdere jaren, kun je aanzienlijk besparen op schenkbelasting. Bij grotere bedragen of complexere situaties is het altijd verstandig om professioneel advies in te winnen.