In België betaal je personenbelasting op basis van je inkomen. Toch is er een deel van je inkomsten dat belastingvrij is. Dit is de zogenaamde “belastingvrije som.” In dit artikel leggen we uit hoe de belastingvrije som werkt, welke inkomensschijven van toepassing zijn, en in welke situaties je effectief geen belastingen betaalt.
Hieronder vind je een tabel met een overzicht van de inkomensschijven en de belastingtarieven voor aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023).
| Inkomensschijf (aj. 2024) | Belastingtarief |
|---|---|
| 0,01 euro – 15.200 euro | 25% |
| 15.200 euro – 26.830 euro | 40% |
| 26.830 euro – 46.440 euro | 45% |
| Meer dan 46.440 euro | 50% |
Iedereen heeft recht op een belastingvrije som, wat betekent dat een deel van je inkomen niet belast wordt. De belastingvrije som bedraagt voor aanslagjaar 2024 10.160 euro. Dit kan variëren afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals het aantal personen ten laste.
1. Wat is de belastingvrije som?
De belastingvrije som is het deel van je inkomen dat vrijgesteld is van belasting. Dit betekent dat je geen belasting betaalt over de eerste 10.160 euro van je inkomen (voor aanslagjaar 2024). Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast en kan hoger zijn als je bijvoorbeeld kinderen ten laste hebt of in specifieke situaties verkeert, zoals invaliditeit.
2. Hoe wordt je belasting berekend?
België hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat de belastingtarieven stijgen naarmate je meer verdient. Dit zijn de inkomensschijven voor aanslagjaar 2024:
- 0,01 euro tot 15.200 euro: 25%
- 15.200 euro tot 26.830 euro: 40%
- 26.830 euro tot 46.440 euro: 45%
- Meer dan 46.440 euro: 50%
Je totale belasting wordt berekend op basis van deze tarieven, maar vervolgens wordt de belastingvrije som van je totale belasting afgetrokken, wat je uiteindelijke belasting vermindert.
3. Voorbeeld van belastingberekening
Stel dat je een belastbaar inkomen hebt van 38.000 euro. Zo ziet de belastingberekening er voor jou uit:
- 25% belasting op de eerste 15.200 euro: 3.800 euro
- 40% belasting op het inkomen tussen 15.200 en 26.830 euro: 4.652 euro
- 45% belasting op het inkomen tussen 26.830 en 38.000 euro: 5.026,50 euro
Dit geeft een totale basisbelasting van 13.478,50 euro. Daar wordt vervolgens de belastingvrije som van 10.160 euro verrekend, wat neerkomt op een belastingvermindering van 2.540 euro. Je verschuldigde belasting wordt dan 10.938,50 euro.
4. Situaties waarin je belastingvrij bent
Je bent belastingvrij wanneer je inkomen onder de belastingvrije som blijft, wat in 2024 neerkomt op een inkomen van 10.160 euro. Je hoeft dan geen belasting te betalen, omdat dit bedrag binnen de belastingvrije drempel valt. Ook als je bepaalde fiscale voordelen hebt, zoals kinderen ten laste, kan je belastingvrije som toenemen, waardoor je minder of zelfs geen belasting verschuldigd bent.
5. Belastingverminderingen en uitzonderingen
Naast de belastingvrije som zijn er andere manieren waarop je belasting kunt verlagen, zoals:
- Bepaalde uitgaven: Denk aan pensioensparen, kinderopvangkosten, of giften aan erkende instellingen. Deze uitgaven komen in aanmerking voor belastingverminderingen.
- Bepaalde inkomsten: Bepaalde buitenlandse inkomsten of pensioenen kunnen onder specifieke regels vallen en worden anders belast dan gewone inkomens.
Conclusie
In België is er een belastingvrije som die ervoor zorgt dat je een deel van je inkomen niet hoeft af te staan aan belastingen. Voor aanslagjaar 2024 bedraagt deze belastingvrije som 10.160 euro. Verdien je minder dan dit bedrag, dan ben je effectief belastingvrij. Door slim gebruik te maken van belastingverminderingen kun je jouw uiteindelijke belastingbedrag verder verlagen.
Disclaimer
Dit artikel biedt algemene informatie en is geen juridisch of fiscaal advies. Voor specifieke fiscale vragen kun je contact opnemen met een belastingadviseur of de Federale Overheidsdienst Financiën.